Skip to content

Дробление бизнеса: практические рекомендации налогового консультанта

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах. Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе. Видимо, в связи с выходом Определения КС от Арановского, предупреждавшего об опасности однозначной квалификации дробления как налоговой схемы, Федеральная налоговая служба решила подготовить обзор, который призван обрисовать картину обширной судебной практики по этой категории дел.

Семинар Дробление бизнеса. Правовые проблемы, защита от претензий налоговых органов

Семинар посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и в той степени, в которой это возможно НДС. Рассматриваются низконалоговые субъекты, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования возврата выведенных сумм. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС.

негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил.

Семинар ориентирован на юристов, главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний. Основные принципы дробления и построения группы лиц. Отношение налоговых органов к группе компаний. Объединение всей группы в одно целое. Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов. Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т.

Рассмотрение законопроектов о запрете аутстаффинга.

Статьи для директора Простое товарищество: Проанализировав постановления кассационных и апелляционных инстанций за годы, можно сделать два вывода: В чем уникальность простого товарищества Уникальность простого товарищества в том, что, являясь договором, а не юридическим лицом, обязанность налогоплательщика возникает именно у этого виртуального образования, причем условия налогообложения простого товарищества могут отличаться от систем налогообложения его участников.

Дело в том, что простое товарищество независимо от количества юридических лиц или ИП, входящих в него но не менее двух, для упрощенцев обязательна база доходы-расходы и не зависимо от применяемых ими систем налогообложения, является плательщиком НДС, то есть применяет общую систему налогообложения. При этом, его члены не теряют возможность применять свои системы налогообложения при осуществлении деятельности не в рамках договора.

Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе.

Как налоговики раскрыли схему с займом и последующей ликвидацией кредитора Договор простого товарищества или договор о совместной деятельности гл. Именно поэтому в новой рубрике журнала мы решили сделать обобщающий обзор применяемых на практике схем. Отметим, что приведенные ниже схемы позволяют провести эффективную оптимизацию при соблюдении условий: Позволяет группе обойти лимит по выручке в 60 млн рублей в год, установленный для упрощенной системы.

Отсрочка по единому налогу при нераспределении прибыли участникам. Эти компании заключают договор простого товарищества с целью ведения торговли, производства, оказания услуг, выполнения работ, аутсорсинга, аренды и т. При этом не с выручки, полученной в результате совместной деятельности, а с прибыли п. Плюс здесь в том, что прибыль, как правило, на несколько порядков меньше выручки.

Налогообложение внешнеэкономической деятельности

Первый день семинара посвящен поиску путей выживания компаний при условии легальности выплат доходов физическим лицам. Кроме того, рассматриваются общие для всех налоговых схем условия и принципы применения — такие как наличие деловых целей, отсутствие аффилированности и фиктивных сделок, грамотное документальное оформление. В этих условиях использование таких традиционных способов налоговой псевдооптимизации, как фирмы-однодневки и связанные с ними буферные фирмы-прокладки становится более опасным, дорогим и малодоступным.

Дробление бизнеса: практические рекомендации налогового консультанта УСН с использованием договоров простого товарищества (обоснование.

По предельной численности работающих: По величине оборота за отчетный период: Ограничение по составу учредителей: Ограничения, которые мы рассмотрели, являются весьма жесткими. Однако это не означает, что предприятия, не имеющие право применять упрощенную систему налогообложения, должны совсем отказаться от ее прекрасных возможностей.

Конечно, методы преодоления ограничений для каждого случая индивидуальны. Наиболее общими являются такие методы, как дробление бизнеса и использование предприятий, применяющих упрощенную систему, для перевода прибыли Ведь совершенно не обязательно переводить весь бизнес на УСНО, достаточно выявить самые проблемные налоги и именно их вывести за пределы основной деятельности путем создания нового образования будь то юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель. Основные схемы использования УСНО в рамках налоговой оптимизации.

Как правило, большинство возникающих в бизнесе проблем имеют положительные решения. В некоторых случаях эти решения просты, в некоторых - чрезвычайно сложны. Соответственно, какие-то из них Вы можете принять сами, а по вопросу обсуждения других стоит обратиться к специалистам. Широкое освещение в СМИ начавшейся пенсионной реформы делают неофициальную выплату заработной платы мало приемлемой.

С года Пенсионный фонд России начинает компанию ознакомления работников предприятия с состоянием их пенсионных счетов.

ДРОБЛЕНИЕ бизнеса. ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ, ЗАЩИТА ОТ ПРЕТЕНЗИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций Возможность выбора объекта налогообложения Единый налог может исчисляться следующими способами: Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, — 1 раз по итогам года. Бухгалтерская отчетность форма 1, 2, 3, 4, 5 — по итогам квартала, полугодия , 9 месяцев, год; 2. Декларация по НДС — ежеквартально. Декларация по налогу на прибыль — по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, год; 4.

Дробление бизнеса. Аутсорсинг. Претензии по трансфертному ценообразованию. Договор простого товарищества. Сокрытие афиллированности.

Аттестованный профбухгалтер ИПБР с г. Аттестованный преподаватель ИПБР с г. Опыт работы в сфере бухгалтерского учета, аудита, консалтинга более 20 лет. Руководитель компании в сфере бухгалтерского сопровождения организаций Отзывы наших слушателей мероприятий Данякиной Елены Суровцева Елена Очень грамотный лектор, доступно излагает материал. Темы актуальные, именно то, что пригодиться в практической работе.

Можно задавать свои вопросы и получить на них профессиональные ответы. С удовольствием буду посещать данные семинары в будущем. Много интересной и полезной информации.

Повышение прибыли собственника через простое товарищество

Повышение прибыли собственника через простое товарищество Договор простого товарищества: Инвестиций в коммерческую недвижимость. Повышение прибыли собственника бизнеса без однодневок, обналичивания Долгое время главным инструментом налоговой оптимизации для предпринимателей являлись фирмы-однодневки.

публикация Дробление бизнеса: оптимизация или уклонение от налогов если таковая осуществляется в рамках договора простого товарищества.

Москва Подробно о спикере ФНС начала настоящую охоту за бизнесом: Отношение налоговых органов к группе компаний. Объединение всей группы в одно целое. Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов. Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т. Рассмотрение законопроектов о запрете аутстаффинга.

Варианты замены договорной работы. Основания завышения стоимости работ, услуг, получаемых от вновь созданного предприятия почему ранее те же работы выполнялись за 10 рублей, а сейчас за ? Разбор способа позволяющего защититься от претензий по трансфертному ценообразованию и признании лиц недобросовестными, а саму схему созданной в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества.

Дробление бизнеса: оптимизация или уклонение от налогов?

В нем министерство рекомендует инспекциям руководствоваться Определением Верховного суда РФ от Можно ли считать это дело прецедентом? К каким последствиям приведет его применение в налоговой практике? Налоговая практика в таких делах такова: Сегодня налоговым органам выгодно считать абсолютно любое дробление бизнеса способом оптимизации налогообложения.

Они не принимают от налогоплательщиков доводы об экономической обоснованности дробления, либо как в данном деле об отсутствии доказательств подконтрольности и взаимозависимости.

Переход на «упрощенку» через простое товарищество . Дробление бизнеса на несколько небольших организаций, применяющих.

Как вывести активы с помощью простого товарищества? По договору простого товарищества договору о совместной деятельности двое или несколько лиц товарищей обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Тем самым увеличить объемы продаж и расширить рынок. Конечно же, договор простого товарищества составлен в соответствии с деловыми целями. Какая же выгода в организации простого товарищества в плане оптимизации налогообложения? Рассматривая возможности холдинговых структур и возможности оптимизации налогообложения, можно использовать механизм передачи имущества без НДС с помощью простого товарищества.

Но для того, чтобы такую передачу не признали реализацией, необходимо иметь реальную деловую цель. Например, собрались два бизнесмена: Простое товарищество действует на основании договора о совместной деятельности. Соответственно, в таком договоре целесообразно прописать цель создания простого товарищества:

Дробление бизнеса: правовые проблемы, защита от претензий налоговых органов

Архитектура налоговой безопасности - понятие и элементы Введение Обеспечение безопасности бизнеса: Синергетический эффект Управленческая безопасность: Контекст и уровни налоговой безопасности Новые правила проведения налоговых проверок: Апгрейд на ноябрь года Правовой контекст . Деловая цель, необоснованная налоговая выгода, признаки неблагонадежности Правовой контекст .

Дробление бизнеса (по мнению ФНС) – вторая по значимости “схема” после.

Уменьшите будущий доход, чтобы он вписывался в лимит. Существует два наиболее простых способа, позволяющих обойти лимит по доходам. Рассмотрим каждый из них детально. Суть метода сводится к тому, что владельцы компании создают несколько подконтрольных организаций-упрощенцев и переводят на них часть договоров и сделок. Количество фирм зависит от предполагаемого годового дохода.

Например, Ваша компания планирует получить млн руб. Чтобы в году сохранить право на упрощенку, необходимо, чтобы доход за последние девять месяцев го не превысил 51, млн руб. Выполнить это условие можно, создав еще две фирмы: Эту сумму, в свою очередь, и надо будет распределить между двумя созданными компаниями. Однако применять такой способ нужно с особой осторожностью, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.

Поэтому советую обратить внимание на следующие нюансы. Во-первых, не создавайте подконтрольные организации в форме представительств или филиалов, иначе право на упрощенку сразу же аннулируется подп. Все эти фирмы должны быть формально независимыми от главной компании и не быть аффилированными с ней. Оптимальное количество подконтрольных компаний — не более пяти.

Дробление бизнеса для законной оптимизации налогообложения абсолютно безопасно

Published on

Как мусор в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что можно сделать, чтобы очистить свой ум от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!