Skip to content

ПАО «САФМАР Финансовые инвестиции» опубликовало финансовые результаты по МСФО за 9 мес. 2017 года

Особенности подготовки международной отчетности инвестиционных компаний Нечаев Д. Любые существенные инвестиционные решения подлежат утверждению советом директоров. Фонд контролирует инвестиционная компания А. Управляющая компания . Кроме того, инвестиционной организации необходимо формировать ряд раскрытий, нехарактерных для иных организаций либо имеющих особый формат. Ивенкова В настоящее время регулирующие органы существенным образом изменяют порядок бухгалтерского учета и составления отчетности по РСБУ. Происходит активное сближение российских стандартов с международными стандартами. Оценка справедливой стоимости активов согласно требованиям международных стандартов — довольно трудоемкий, сложный процесс, и одним из его этапов является оценка активности рынка, на котором обращается оцениваемый актив. В данной статье мы рассмотрим, какие шаги уже были сделаны для сближения российских и международных стандартов в сфере применения справедливой стоимости для оценки финансовых инструментов, какие шаги еще предстоит совершить, а также изучим подходы к оценке активности рынка в РСБУ и МСФО. Сокращение сроков и снижение стоимости подготовки отчетности и аудита — также довольно важная задача.

9: Основные изменения в учете финансовых активов

Контактная информация 10 ноября Капитал Группы за январь — сентябрь года увеличился до 68,3 млрд рублей 55,7 млрд рублей на конец года. Чистая прибыль выросла вдвое до 18 млрд рублей. Сборы европейских страховых компаний Группы сохранились примерно на уровне аналогичного периода года: — млн рублей. Основной причиной снижения поступлений по автокаско стало сокращение объемов автокредитования и, как следствие, существенное падение в России объемов продаж новых автомобилей в этом году.

Кредитный портфель Группы без учета сделок РЕПО сократился на 8 инвестиции в инструменты Ломбардного списка Банка России.

Генеральный партнер круглого стола: Мы, как организаторы круглого стола, рассчитываем на плодотворную дискуссию. Я согласен с модератором. Главная идея или, точнее, составляющая МСФО 9 — это принцип ожидания кредитных убытков. В чем его специфика? Понимание этого обычно приходит к тем, кто уже находится в процессе внедрения этого стандарта. С учетом этого я призываю всех поделиться с участниками круглого стола опытом внедрения, если он уже имеется, так и задавать вопросы.

Что это означает для всех нас? Известно, что большинство банков составляют финансовую отчетность по МСФО один раз в год. ЦБ РФ пока не требует, чтобы эта отчетность была проаудирована, однако, начиная с отчетности за первое полугодие года, эта практика изменится. Первая из них — классификация и оценка активов и обязательств банка.

Прямые инвестиции: Необходимость составления отчетности по МСФО

МакФарлин Еще один момент: В то время многие думали, что их портфели были достаточно хорошо диверсифицированы, однако это не уберегло их от убытков, когда многочисленные активы, которые ранее казались абсолютно несвязанными, двигались в одном направлении, разоряя инвесторов. На сегодняшний день, ломая голову над тем, каким должен быть диверсифицированный портфель и - что еще важнее - как его составить, вы рискуете превратить процесс диверсификации в суровое испытание.

У каждого аналитика и консультанта по инвестициям есть свое собственное мнение. Чтобы помочь вам облегчить себе эту задачу, мы предлагаем вам 10 правил диверсификации портфеля: Начните с целей и представьте себе конечный результат.

группы КПМГ по вопросам финансовых инструментов в рамках. МСФО. Расхождения в используемой для оценки справедливой стоимости инвестиций в дочерние основе («исключение, связанное с оценкой портфеля.

Контроль включает властные полномочия в отношении инвестиций, права или риски от деятельности объекта инвестиции, возможность использовать властные полномочия в отношении объекта инвестиций для оказания влияния на доходность объекта инвестиций [1]. Освобождение материнской компании от консолидированной отчётности[ править править код ] Материнская компания не обязана предоставлять консолидированную финансовую отчётность, если [5]: Материнская инвестиционная компания представляет консолидированную финансовую отчетность, учитывая инвестиции в дочерние компании по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках [5].

Правила консолидации[ править править код ] Финансовая отчетность дочерних компаний и материнской компании составляется на единую дату, а в случае различий дат производится дополнительная отчётность на единую дату за счёт корректировок на воздействие существенных сделок или событий. Для целей консолидации финансовый результат дочерней компании распределяется на пропорционально-временной основе.

Консолидированная финансовая отчётность формируется на основе единой учётной политики группы, в случае не совпадения производятся корректировки [5]. Консолидированный отчёт о финансовом положении[ править править код ] При консолидации отчетности компания построчно суммирует статьи активов, обязательств, капитала, при этом исключаются: Возникающий при объединении гудвил отражается в консолидированном отчёте отдельной строкой в долгосрочных активах; определяется доля чистых активов дочерних компаний неконтролирующих акционеров, состоящая из суммы на дату объединения согласно 3 и за период объединения отдельными строками от капитала материнской компании.

Изменения материнской доли в дочерней компании учитываются как операции внутри капитала [5]. Этапы консолидации отчеты о финансовом положении Этап 1.

Пресс-релизы

СОГАЗ, страховая группа , 21 мая г. В абсолютном выражении прирост составил млн рублей чистая прибыль в квартале года составила 2,6 млрд рублей. Страховые резервы брутто увеличились до млрд рублей. Капитал Группы на конец квартала года составил 52,4 млрд рублей.

Зато в году существенно выросли доходы от инвестиционного портфеля компании: если год назад они были на отметке 9 млрд.

Цель МСФО 7 - стандартизировать информацию о денежных потоках путем классификации движения денежных средств по типам деятельности: Предприятие должно составлять отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями настоящего стандарта и представлять его в качестве неотъемлемой части своей финансовой отчетности за каждый период, в отношении которого представляется финансовая отчетность.

Предприятия генерируют и используют денежные средства независимо от характера деятельности и независимо от того, могут ли денежные средства рассматриваться как продукт деятельности предприятия например, банки и иные финансовые институты. Предприятия испытывают потребность в денежных средствах по одинаковым причинам, какими бы различными не были бы их виды деятельности. Все предприятия нуждаются в денежных средствах для ведения операций, для погашения обязательств, для выплат дивидендов.

Соответственно, МСФО 7 требует представления отчета о движении денежных средств от всех предприятий. Отчет о движении денежных средств полезен при оценке способности предприятия генерировать денежные средства, и также при моделировании, оценке и сравнении приведенной стоимости будущих потоков денежных средств с другими предприятиями. Отчет позволяет сопоставлять данные об операционных показателях различных предприятий, поскольку устраняет последствия применения различных методов учета к аналогичным операциям и событиям.

Исторические данные о движении денежных средств часто используются для приблизительного определения суммы, времени и вероятности будущих потоков денежных средств. Определения МСФО 7 Денежные средства включают денежные средства на счетах и в кассе и депозиты до востребования. Эквиваленты денежных средств - это краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости.

Финансовая отчетность и аудиторское заключение

Международные стандарты финансовой отчетности. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые банк твердо намерен и способен удерживать до погашения.

За исключением тех, которые: Основными признаками для ценных бумаг, которые могут быть отнесены к данной категории, безусловно, являются фиксированный срок погашения и заранее определенный фиксированный график платежей.

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) инвестиционного портфеля организации, представляется в.

Руководство по применению Приложение В с изменениями на 27 июня года Настоящее приложение является неотъемлемой частью настоящего стандарта. Приложение описывает применение пунктов 1 - 33 и по своей силе равнозначно другим разделам настоящего стандарта. Примеры, представленные в приложении, описывают гипотетические ситуации.

Несмотря на то, что некоторые аспекты представленных ниже примеров могут отмечаться и в фактических ситуациях, необходимо оценить все факты и обстоятельства каждой конкретной фактической ситуации при применении МСФО Чтобы установить, контролирует ли инвестор объект инвестиций, инвестор должен оценить: При проведении анализа на наличие контроля может оказаться полезным рассмотрение следующих факторов: При оценке наличия контроля над объектом инвестиций инвестор должен рассмотреть характер своих отношений с другими сторонами см.

Цель и структура объекта инвестиций В5. При оценке наличия контроля над объектом инвестиций инвестор должен рассмотреть цель и структуру объекта инвестиций, чтобы определить, какая деятельность является значимой, каким образом принимаются решения касательно значимой деятельности, кто имеет текущую возможность руководить такой деятельностью и кто получает доходы от такой деятельности. В результате анализа цели и структуры объекта инвестиций может быть понятно, что контроль над объектом инвестиций осуществляется посредством долевых инструментов, которые предоставляют держателю пропорциональные права голоса, например обыкновенных акций объекта инвестиций.

В этом случае при отсутствии каких-либо дополнительных договоренностей, которые вносят изменения в процесс принятия решений, оценка контроля сводится к определению того, какая сторона, при наличии таковой, может реализовать права голоса в объеме, достаточном для управления операционной и финансовой политикой объекта инвестиций см. В самом простом случае инвестор, который обладает большинством прав голоса, при отсутствии каких-либо других факторов контролирует объект инвестиций.

Чтобы установить, обладает ли инвестор контролем над объектом инвестиций в более сложных ситуациях, может потребоваться рассмотрение некоторых из других факторов, изложенных в пункте В3 , или всех таких факторов.

Консультирование в области налогообложения, финансов, МСФО

Как пишет , в компании полагают, что положительная финансовая динамика связана с увеличением дохода от инвестиционного портфеля организации. А они составляют 11,4 миллиарда рублей против девяти миллиардов рублей за аналогичный период года. Кроме того сообщается, что современные отечественные нормы финансовой отчетности не могут в полной мере показать результаты работы компании как инвестиционного фонда, так как не демонстрируют динамику справедливой стоимости портфеля активов.

В одном из недавних интервью он отметил, что предварительные расчеты по данной схеме указывают на то, что стоимость портфеля Роснано за последние девять месяцев возросла на 11 миллиардов рублей.

Данный стандарт будет по большей части заменен МСФО (IFRS) 9 c аря . требуются инвестиции в меньшем размере, чем потребовались бы для будущем, или если они являются частью портфеля идентичных ценных.

Информация доступна по адресу: Настоящие материалы не предназначены, не адресованы, а также недоступны для лиц, находящихся на территории Соединенных Штатов Америки. Тем не менее, лица, предоставившие приведенные далее подтверждения, могут иметь доступ к настоящим материалам. Для получения настоящих материалов просим Вас внимательно ознакомиться с приведенными далее подтверждениями и предоставить запрашиваемую информацию.

Если Вы не в состоянии предоставить приведенные далее подтверждения, просим Вас покинуть настоящую страницу. Кроме того, в том случае, если мы действуем в качестве доверенного лица либо агента от имени одного или нескольких инвесторов, каждый подобный инвестор является КИП; мы располагаем правом усмотрения в связи с каждым инвестором; и мы располагаем всеми правами и полномочиями заявлять все предусмотренные настоящими подтверждениями заверения, гарантии, согласия и признания от имени каждого соответствующего инвестора.

Заполнение всех граф является обязательным. Вы обязуетесь, что материалы, полученные Вами для личного пользования, не будут переданы каким-либо лицам, не являющимся работниками Вашей организации. С сожалением уведомляем Вас о том, что ввиду ограничений нормативно-правового характера мы не можем предоставить Вам доступ к данному разделу нашего сайта в сети Интернет. Материалы не являются предложением или приглашением либо частью предложения или приглашения к покупке ценных бумаг или подписке на них в США, Австралии, Канаде, Японии или любой юрисдикции, в которой такое предложение или приглашение является незаконным.

Публичное предложение ценных бумаг не будет проводиться в США. Кроме того, в Соединенном Королевстве материалы направляются и адресованы исключительно Квалифицированным инвесторам, которые имеют профессиональный опыт в сфере инвестиций и подпадают под действие статьи 19 5 Приказа г.

Формируем дивидендныи? портфель

Терминология Нет единства 1. Отсутствие отечественных регламентаций бухгалтерского учета фьючерсов, опционов, свопов, деривативов, сложных финансовых инструментов 3. Классификация финансовых инструментов 1. Классификация финансовых вложений в российских стандартах по срокам погашения. Классификация финансовых инструментов в МСФО по принципу формирования инвестиционного портфеля 4.

Группа ВТБ объявляет финансовые результаты по МСФО за второй ростом прибыльности корпоративно-инвестиционного бизнеса. . В 1 полугодии года кредитный портфель Группы вырос на 3,7% до

Согласно новому стандарту для учета обесценения финансовых активов используется модель ожидаемых кредитных убытков 6 В данном случае это не так, поэтому оценочный резерв признается в сумме месячных ожидаемых кредитных убытков. Сюда попадают прежде всего инвестиции в акции, то есть в долевые инструменты других компаний. Поэтому, как правило, если компания покупает акции другой компании, то бизнес-модель управления инвестициями заключается в реализации выгодных изменений в справедливой стоимости продажа по более высокой цене.

В случае, если инвестиции в акции не предназначены для торговли ими, а будут удерживаться со стратегической целью например, акции ключевого поставщика, доля в капитале которого может быть увеличена в будущем , компания-инвестор может принять решение об отражении изменений в справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Тогда накопленные в ПСД прибыли или убытки при выбытии инструмента будут реклассифицированы на другую статью капитала например, нераспределенную прибыль.

Безусловно, в эту категорию попадают не только долевые финансовые инструменты акции.

Консервативные финансовые инструменты

Published on

Как мусор в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что можно сделать, чтобы очистить свой ум от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!